近期，武汉市审计局在对小额贷款公司经营管理情况进行审计时，关注贷款集中度、费率合法性、业务合规性三方面，推动促进小额贷款公司规范经营行为、防范金融风险，更好服务中小企业发展。
一是关注贷款集中度，促进聚焦主责主业。主要分析判断小额贷款公司发放贷款是否坚持“小额、分散”的原则，即小额贷款公司70%资金是否发放给对象为同一借款人贷款余额不超出50万元、30%资金对单户贷款余额是否超过资本金5%；同一借款人或其关联方的贷款余额是否超过规定净资产比例。通过对小贷公司贷款余额表进行多维度分析，翻看合同、查询网络工商信息等，揭示小贷款公司投向“三农”和小微企业的贷款比例相对较小，投向大中型企业的贷款资金比例过大及为规避监管，将实为同一借款主体的贷款拆分为多笔其关联方贷款，导致客户贷款集中度过高，贷款损失风险聚积，不良贷款率远超同行业水平等问题。审计建议小贷公司要严格政策执行，聚焦主责主业，服务中小企业发展。
二是关注费率合法性，促进规范经营行为。综合分析小额贷款公司贷款利率是否在规定范围内；检查是否存在虚构小微企业贷款用途套取资金及贷款利息财务核算是否规范等问题。结合小贷公司贷款业务台账和财务核算进行关联比对分析，发现小贷公司为谋取高额利润，以咨询费、综合服务费等名义，向急于取得资金的单位或个人，收取超过中国人民银行规定贷款利率的利息，增加了单位和个人融资成本。小贷公司财务核算不规范，随意调整利息核算方式，部分贷款利息按权责发生制记账，部分贷款利息按收付实现制记账，致使贷款利息未真实、全面在账内反映。审计要求小贷公司纠正违规取费行为，并按贷款合同全面清理应收利息，全面反映利息收入，采取措施加快利息催收工作，切实规范经营行为，维护市场经营秩序。
三是关注业务合规性，促进防范金融风险。重点关注小额贷款贷前、贷时、贷后“三查”的合规性。贷前调查环节，主要审查是否存在贷款合同手续不健全、过分依赖第二还款来源，轻视第一还款来源分析或高估抵押物价值、弱化担保措施等问题。贷时审查环节，主要审查是否建立内部控制程序并按规定程序进行风险测评，并严格审核贷款用途的真实性和贷款收款的安全性等情况。贷后检查环节，主要审查贷后管理是否到位，是否存在未及时反映借款人经营现金流、重大变动事项等影响还款能力的问题。揭示小贷公司贷后检查不到位、贷款资金被挪用；部分逾期贷款通过借新还旧、展期、重组来掩盖不良；贷款五级分类不真实、少提贷款损失准备金等问题。审计提出小贷公司要严格业务规范，加强风险防控，维护贷款安全等建议。【来源：湖北省审计厅_工作动态】
【来源：湖北省审计厅_工作动态】
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