近日，对于备受关注的利率问题， 中国互联网金融协会在国家金融监管部门的指导下，持续推进互联网贷款综合年化成本披露和明示自律工作，促进形成“良币驱逐劣币”态势，引导行业规范健康发展。目前，司法规定的利率，央行及银保监会规定的利率、金融机构计算的利率标准是不一样的。
一、司法审理中的利率公示
在司法审理中，以《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》司法解释第二十六条：“借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。”为依据，这里面包含几个意思：
第一、民事法律应予保护24%以内的固定利率，这个利率是司法保护范围，具有强制性。年利率24％的确定，是中国在审判实践中所确立的一个执法标准，也就是四倍利率的做法。这个年利率24%高不高，仁者见仁智者见智。
第二、年利率超过36%是无效范围。如果借款在以超过36%借款，并自愿支付利息费用，后来发现这个利率违法法律规定，无效想要回来，这是可以通过司法裁决要回来的。但是在司法审理过程中，对于持牌机构超过范围的都无效，以年利率24%为限执行。
第三、年利率在24%-36%属于自然债务区，在这个区间范围的利息费用，如果借款人已经自愿给付的，通过司法审理是要不回来的，但如果未支付，司法审理也只会在24%范围内，超过这个范围的不予支持。
对于24%，36%利率是怎么计算得来的，司法条款都没有给出具体定义，但是在司法审理中，司法机构的利率“简单直白”，司法审理的利率=借款后超出本金支付的各种款项/借款本金，”即“年化收益率。这里有几个问题值得注意，一是本金中提前被收取的费用，这部分费用俗称砍头息，二是利息+费用+违约金罚金等为各种本金外的金额，在实践中，部分金融机构的利率踩在24％范围内，严格意义上的“年化收益率”没有将服务费、手续费等其他成本计算在内，可能造成对用户的欺诈，并突破红线；但是借款人一旦逾期，会产生各种费用，包括逾期费用，逾期罚息，这样计算的利率就会超过24％，司法审理中还是以24％为限。
二、人民银行、银保监会规定的利率公示
人民银行、银保监会规定以及中国互联网金融协会规定的利率是LPR利率，但在实际中监控部门要求金融机构公示IRR内部收益率（Internal Rate of Return (IRR)），就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率，这个计算公式很复杂，用计算器来计算。这里有个问题请注意：司法审理中采用的利率＞金融机构应用的利率＞IRR。
三、金融机构的利率或者费率公示
银行、持牌消费金融机构、网络小额贷款公司的利率计算方式，一般为等额本息或者等额本息，根据监控要求要折算成IRR利率公示，信用卡分期费率为等本等费的计算模式，根据监管要求也要折算成IRR公示，金融机构只能按公示的利率计算利息。如果看到的是费率，借款人申请一笔贷款向借款人付出的成本可能有：利息、罚息、手续费、担保费、居间服务费、借款咨询服务费、征信费、评估费、保险、质保计划等等。利率和费率一字之差，里面包含的意义就完全不同。
信用第测评：利率计算按照“年化收益率”（Annual percentage Rate，APR），还是使用“内部收益率”（InternalRate of Return，IRR），司法机构，金融监管机构，金融机构都有自己的标准，尚未统一，遇到利率问题要区别对待。金融监管部门要求金融机构公示借贷中的综合年化成本，让消费者明明白白借款。
